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★ 相続税の節税ポイント・・・チェックを忘れないように!
このコーナーでは、相続税の節税ポイントのうち、最も基本的なものをご紹介します。
1.相続財産全体から控除されるもの
■ 債務控除
①具体的にどんなもの?
死亡後に支払う医療費・所得税・住民税・固定資産税・借金など
②いくら控除されるの?
債務額の全額が控除されます
■ 葬式費用
①具体的にどんなもの?
◎火葬料・葬儀場使用料・お寺への支払い・戒名代など
×法事・香典返し・墓石などの費用
②いくら控除されるの?
葬式費用(◎のものに限る)の全額が控除されます
2.その相続財産から控除されるもの
■ 生命保険金の基礎控除
①具体的にどんなもの?
◎死亡保険金・その配当など
×入院保険金(通常の財産)
②いくら控除されるの?
500万円×法定相続人数
■ 退職手当金の基礎控除
①具体的にどんなもの?
◎退職金・弔慰金など ×賞与などの臨時給与
②いくら控除されるの?
500万円×法定相続人数
3.土地の評価額から控除されるもの
■ 小規模宅地の特例
相続税法では自宅の敷地などについては、課税を軽減しています。
①具体的にどんなもの?
居住用宅地・事業用宅地・不動産貸付業用宅地
②いくら控除されるの?
200〜400㎡に対して、評価額の80%または50%
4.相続税から控除されるもの
■ 配偶者の税額軽減
相続税法では、配偶者に対して、課税を軽減しています。
①具体的にどんな人?
◎相続人が、夫または妻 ×内縁関係
②いくら控除されるの?
AとBの何れか大きな金額 A 相続財産の1/2 B 1億6千万円
■ 未成年者控除
相続税法では、未成年者に対して、課税を軽減しています。
①具体的にどんな人?
0歳以上20歳未満
②いくら控除されるの?
10万円×20歳までの年数(切上)
■ 障害者控除
相続税法では、障害者に対して、課税を軽減しています。
①具体的にどんな人?
特別障害者とは障害者手帳で1〜2級など
一般障害者とは障害者手帳で3〜6級など
②いくら控除されるの?
特別障害者20万円×85歳までの年数(切上)
一般障害者10万円×85歳までの年数(切上)
■ 相次相続控除
相続税法では、相続が10年以内に2度あった場合は、課税を軽減しています。
①具体的にどんな場合?
父が死亡後、10年以内に母死亡の場合など
②いくら控除されるの?
前回、支払った相続税の一部(複雑なため省略)
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税理士法人 今井会計事務所
代表 今井 睦明
1960年生まれ 名古屋市出身 1989〜1993年 税理士試験 法人税法、消費税法、事業税、簿記論、財務諸表論、全5科目合格 1994年税理士登録 日本税理士会連合会 税理士登録番号78397 税理士法人登録番号3430 名古屋税理士会名古屋北支部所属
名古屋市 守山区・千種区・名東区・北区・東区・尾張旭市・春日井市 ・瀬戸市